Nous sommes déjà à la fin du mois de janvier et je suis sûre que vous avez commencé à remarquer les publicités croissantes sur les REERs incitant le ménage Canadien à contribuer à sa retraite. Vous avez aussi du commencer à recevoir les documents qui vous permettront de préparer votre déclaration d’impôt pour l’année 2008. Comme chaque année, ça commence tranquillement vers la mi à fin janvier et ça se finit en vraie frénésie fin février. En fait, la date limite pour contribuer cette année est le 2 mars 2009 à minuit, le 1er étant un dimanche. Cela m’a donné l’idée d’aborder le sujet du type d’imposition au Canada.

Ici, comme je pense dans la plupart des pays à économie capitaliste, l’impôt sur le revenu est organisé sur une base « progressiste ». Le principe est simple, plus on gagne, et plus on est taxé.  Au Québec, nous nous rendons la vie un peu plus compliquée… Alors que dans les autres provinces le contribuable ne doit rendre des comptes qu’au gouvernement fédéral par le biais de l’Agence de Revenu Canada, le Québécois se voit attribuer le « privilège » de faire affaire avec l’agence fédérale ET le ministère du revenu du Québec. Le tableau ci-dessous indique le taux marginal par tranche d’imposition par revenu au Québec pour 2008. Désolée pour le tableau en Anglais mais je n’en ai pas trouvé de plus approprié. À noter, le taux d’imposition de base se situe à $10,215 (cette valeur vient juste d’être augmentée) ce qui veut dire qu’en deçà de ce montant vous êtes considéré comme non imposable. Le contribuable Québecois ne paye aucun impôt sur les premiers $10,215 gagnés.

Taux marginal d'imposition Québec 2008

Le Canada est un pays où les taxes sont élevées, et le Québec se classe parmi les provinces où le contribuable est le plus taxé. Deux facteurs déterminent le montant d’impôt à payer.

1. On se base tout d’abord sur le revenu. L’impôt sur le revenu des particuliers est perçu sur le revenu total personnel, moins les déductions autorisées par la loi. La source de ce revenu peut être multiple : salaire, intérêts, revenu de placements, paiements de transfert gouvernementaux. D’où l’intérêt de savoir exactement comment percevoir des allégements fiscaux!
2. Une fois le revenu imposable calculé, différents taux d’imposition s’appliquent. Le ministère des Finances du Canada aide le gouvernement fédéral à déterminer qui doit payer des impôts, comment ils seront perçus et quel sera le montant à payer.

Donc dans le tableau ci-dessus, un contribuable se voit taxé de possibles multiples façons. Prenons le cas d’un contribuable qui perçoit $75,500 pour l’année 2008. Il devra verser 42.37% de tout revenu supérieur à 75,000 au fisc, car il se situe dans cette tranche marginale d’imposition.

À noter, si vous êtes à la limite entre deux tranches d’imposition, il serait idéal de planifier vos entrées et placements d’argent pour demeurer dans la tranche la moins élevée. Par exemple, un contribuable qui gagne jusqu’à $75,769 sera imposé à 42.37% mais s’il déclare juste un petit dollar de plus ($1) il passera à la tranche d’imposition supérieure qui est de 45.71%! Tout revenu supérieur à $75,769 sera alors taxé sur la tranche supérieure. Une augmentation non négligeable pour un petit dollar!

Aussi, un gain ou une perte en capital se traduit par la vente d’un avoir tel que des actions, obligations, une œuvre d’art, une collection de timbre ou un appartement. Un gain en capital est taxable à 50% de sa valeur, ce qui fait que l’on paye moins de taxes sur ce genre d’investissement que sur son salaire ou revenu obtenu en intérêt par exemple. En d’autres termes, même si votre salaire représente probablement votre plus grosse source de revenu, vous devriez diversifier vos avoirs car c’est aussi la source la plus taxée. De la même manière, si on enregistre une perte en capital à la vente, cela correspond également à 50% du capital perdu. Une déclaration de perte en capital ne peut servir qu’à réduire ou éliminer le gain taxable sur le capital.

Si vous avez gagné plus de $123,184 en 2008, vous faites partie de la tranche d’imposition marginale la plus élevée avec 48.22%. À noter, ce n’est que l’argent que vous gagnez au-delà des $123,184 qui sera imposé à 48.22%

J’espère vous avoir éclairé sur le sujet. Je ne sais pas si c’est la même chose pour vous mais le début d’année est toujours un peu difficile pour moi. Les ponctions à la source ont repris, comme à chaque début d’année, et la préparation de la déclaration d’impôt n’est jamais une partie de plaisir. Mardi le 27 janvier le gouvernement fédéral va déposer son budget pour l’année, cela donnera surement naissance à un nouveau billet.

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